［課程背景］

叫囂塵上的個(gè)稅改革終于來(lái)了，對(duì)于企業(yè)和個(gè)人而言，究竟影響有多少？10 月 1 日起按照最新變化計(jì)算，您準(zhǔn)備好了嗎？！

個(gè)稅改革，事關(guān)你我的紅利在哪兒？

《草案》規(guī)定采用綜合征收的模式，將工資薪金，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬，特許權(quán)使用費(fèi)等 4 項(xiàng)勞動(dòng)性所得納入綜合征稅范圍，適用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率——最終落地于“您”能否 GET 最大稅后收益？

2019 年 1 月 1 日起，各項(xiàng)社保費(fèi)將交由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收。

工資、社保、個(gè)稅，這三者結(jié)合到一起，這樣的變化對(duì)您的工作內(nèi)容有何影響？

“您”的社保、個(gè)稅又將何去何從？

稅率是個(gè)人所得稅法的核心，直接影響納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。低級(jí)稅率的調(diào)整，“工薪階層”受益更大？

高端人才收入、高收入人群：企業(yè)高管、股東等如何避免被“個(gè)稅改革”所“誤傷”？

在個(gè)稅改革大修時(shí)期，特邀個(gè)稅政策研究專(zhuān)家，為您解讀個(gè)稅新政及社保最新變化，讓您對(duì)個(gè)稅變化了如指掌，合理有效控制個(gè)人稅負(fù)、守住財(cái)富！

［課程收益］

【政策洞察】個(gè)稅、社保變化解讀，實(shí)務(wù)如何應(yīng)用，如何降低用工成本、控制用工風(fēng)險(xiǎn)

【個(gè)稅實(shí)操】第一時(shí)間理解及應(yīng)用個(gè)人所得稅法修改關(guān)鍵點(diǎn)及操作，把握實(shí)務(wù)要點(diǎn)

【財(cái)富管理】個(gè)稅大修，高收入人群如何合理規(guī)劃，避免“被誤傷”

【全盤(pán)視野】提示新政涉稅風(fēng)險(xiǎn)、避免多繳個(gè)稅，避免“無(wú)法撤回”的個(gè)稅新風(fēng)險(xiǎn)

［課程內(nèi)容］

一、個(gè)人所得稅法草案（修正）解讀

（一） 個(gè)稅改革草案工資薪金變化

1. 綜合所得包含哪些所得

2. 綜合所得如何計(jì)算應(yīng)納所得稅額

3. 綜合所得如何按年度合并計(jì)算個(gè)稅

4. 專(zhuān)項(xiàng)扣除包括哪些、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括哪些

5. 子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住

房租金等支出如何稅前扣除、需要提供什么資料

6. 綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅

率計(jì)算

7. 商業(yè)健康保險(xiǎn)如何稅前扣除

8. 全年一次性獎(jiǎng)金如何適用新算法

9. 解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金如何適用新算法

10. 企業(yè)如何代扣代繳

11. 如何申請(qǐng)退稅

12. 自 2018 年 10 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日如何計(jì)算工資的個(gè)稅

（二）個(gè)稅所得稅修正案重點(diǎn)注意問(wèn)題解析

1. 居民與非居民納稅人判斷新標(biāo)準(zhǔn)，有何需要注意的

2. 四類(lèi)所得綜合征收，工資薪金如何合理避稅

3. 重點(diǎn)提示：綜合所得按月扣繳與年度匯算清繳方法

4. 提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大扣除范圍：籌之有道

5. 擴(kuò)大 3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距如何合理應(yīng)

用？

6. 經(jīng)營(yíng)所得稅負(fù)下降，個(gè)人獨(dú)資與個(gè)體工商戶(hù)避稅方向

7. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其它所得籌劃仍存在合理籌劃空間

8. 個(gè)人所得稅法增加反避稅條款的注意事項(xiàng)

9. 新政應(yīng)對(duì)，如何心中有數(shù)：時(shí)間的把握與籌劃空間

二、社保“改嫁”稅務(wù)部門(mén)后的企業(yè)困境與籌劃策略

（一）社保由稅務(wù)局征收對(duì)企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)方向

1. 社保由稅務(wù)局統(tǒng)征的影響及趨勢(shì)分析

2. 減稅環(huán)境下社保統(tǒng)征國(guó)家目標(biāo)、對(duì)企業(yè)要求和員工期望三者如何協(xié)調(diào)

3. 2019 年起社保由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收操作辦法及繳納口徑

4. 企業(yè)的社保與個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅預(yù)警指標(biāo)設(shè)置與比對(duì)注意事項(xiàng)

5. 國(guó)地稅合并下企業(yè)社保和個(gè)人所得稅，業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人力資源各部如何有效分工與協(xié)作

（二）“您”最關(guān)心的社保問(wèn)題與工資、社保、所得稅協(xié)同管理

1. 企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度對(duì)企業(yè)和個(gè)人的影響—全國(guó)統(tǒng)一社保和退休金標(biāo)準(zhǔn)還有多遠(yuǎn)

2. 社保費(fèi)基數(shù)大起底--哪些工資薪酬為社保繳費(fèi)基數(shù)？未按工資總額繳納社保有什么后果？怎樣補(bǔ)救？個(gè)人繳費(fèi)可以自行調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)嗎

3. 雇傭臨時(shí)用工、勞務(wù)派遣工、退休返聘工、農(nóng)民工、外國(guó)人等社保繳費(fèi)與個(gè)稅申報(bào)

4. 為買(mǎi)房落戶(hù)只交社保、代交社保，企業(yè)出現(xiàn)社保和個(gè)稅申報(bào)不一致事宜怎么處理

5. 員工自愿放棄繳納社保可以嗎？有什么后果？怎樣補(bǔ)救

6. 異地上社保到底算不算？個(gè)所得稅和企業(yè)所得稅是否扣除？同一個(gè)月在縣里和市里都交了社保，怎么辦

7. 母公司簽合同繳社保在各公司工作，或本單位發(fā)工資在其他單位繳納社保怎樣處理

8. 企業(yè)或員工社保斷繳后怎么續(xù)補(bǔ)？注意哪些問(wèn)題

9. 用人單位今年剛剛給交了保險(xiǎn)，明年用人單位不用你了，那交的這個(gè)保險(xiǎn)怎么辦

10. 員工跨地區(qū)繳費(fèi)及轉(zhuǎn)移問(wèn)題，怎樣辦理？不同地方的養(yǎng)老醫(yī)療保險(xiǎn)年限可以累計(jì)計(jì)算嗎

11. 在幾個(gè)城市都有交過(guò)社保，在哪退休？在哪領(lǐng)取退休金

12. 退休時(shí)間以什么為準(zhǔn)？檔案？身份證？戶(hù)口本？單位證明？他人證明

13. 社保賬戶(hù)的錢(qián)可以退嗎？員工繳交養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)滿(mǎn) 15 年，企業(yè)可以不給他繳社保了嗎

14. 工作了多年沒(méi)買(mǎi)社保能要求公司補(bǔ)交嗎？怎樣補(bǔ)交？同時(shí)在兩個(gè)以上地區(qū)參加社保的年限可以累計(jì)計(jì)算嗎

15. 離職期間需要交社保嗎？怎么交社保？換工作時(shí)如何確保不中斷？換城市工作，社保如何轉(zhuǎn)移

三、個(gè)人所得稅新政下的工資薪酬稅與社保籌劃方向

（一）案例解析“工資薪酬”三種轉(zhuǎn)化模式

１、“工薪薪酬”向“經(jīng)營(yíng)所得”轉(zhuǎn)化—范冰冰模式與風(fēng)險(xiǎn)分析

２、“工薪薪酬”向“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”轉(zhuǎn)化—股權(quán)債權(quán)模式與風(fēng)險(xiǎn)提示

３、“工資薪酬”向“財(cái)產(chǎn)租賃”轉(zhuǎn)化—私車(chē)公用模式與風(fēng)險(xiǎn)提示

（二）個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，企業(yè)還需要扣繳個(gè)人所得稅，為什么？利用個(gè)人代開(kāi)發(fā)票避個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)巨大

（三）職工薪酬中哪些部分為個(gè)人所得稅免稅和不征稅所得

（四）員工應(yīng)稅收入費(fèi)用化籌劃。車(chē)補(bǔ)、話(huà)補(bǔ)、房補(bǔ)、伙食補(bǔ)貼、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼風(fēng)險(xiǎn)防控與稅務(wù)籌劃

（五）員工收入福利化策劃： 哪些福利支出或現(xiàn)金發(fā)放既不需要納個(gè)人所得稅又能在企業(yè)所得稅前扣除

（六）員工實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)籌劃。單位獎(jiǎng)勵(lì)住房、汽車(chē)、電器等實(shí)物給員工是否納稅？如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

（七） 辭退員工一次性補(bǔ)償金策劃，如何計(jì)算辭退福利？如何計(jì)算個(gè)人所得稅？辭退員工一次性補(bǔ)償金哪些能夠稅前扣除

（八）借款利息籌劃： 支付給雇員和非雇員利息在稅收方面有區(qū)別嗎？利息個(gè)人所得稅稅率是固定的，存在籌劃空間嗎

（九）績(jī)效考核與補(bǔ)發(fā)工資個(gè)人所得稅處理

（十）兼職與非全日制合同工、臨時(shí)工、勞務(wù)派遣工取得報(bào)酬風(fēng)險(xiǎn)防控與稅務(wù)籌劃

四、個(gè)人所得稅與社保征管問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)防控與稅務(wù)籌劃

（一）對(duì)連續(xù)盈利且不分配股息、紅利或者核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，是否可以強(qiáng)制征個(gè)稅

（二）納稅人從兩處或兩處以上取得工資薪金怎樣管控？怎樣申報(bào)

（三）個(gè)人所得稅代扣代繳所得稅時(shí)間、地點(diǎn)如何確定

（四）個(gè)稅交了多少到哪里查詢(xún)？怎樣查詢(xún)

（五）年所得 12 萬(wàn)申報(bào)不？怎樣申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)最小？12 萬(wàn)口徑

（六）全員全額申報(bào)個(gè)人所得稅怎樣管理？怎樣申報(bào)？哪些要求？哪些申報(bào)技巧

（七）企業(yè)承擔(dān)什么樣的代扣代繳責(zé)任義務(wù)？代扣手續(xù)費(fèi)怎么處理

（八）個(gè)人所得稅完稅憑證有什么用處？到哪里索取納稅證明

（九）單位注銷(xiāo)時(shí)是否應(yīng)就該企業(yè)未分配利潤(rùn)繳納投資人個(gè)稅

五、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、合伙企業(yè)、非貨幣性投資個(gè)稅核心風(fēng)險(xiǎn)提示

（一）個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅控制要點(diǎn)

１、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅要點(diǎn)

２、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)機(jī)關(guān)核定轉(zhuǎn)讓價(jià)格情形

３、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格能否平價(jià)或者無(wú)償

４、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以不合理的幾種特殊情形

５、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)返還

（二）個(gè)人非貨幣性投資如何搭上“個(gè)稅改革”順風(fēng)車(chē)

１、個(gè)人非貨幣性投資稅收優(yōu)惠政策如何操作

２、個(gè)人非貨幣性投資與企業(yè)所得稅如何相結(jié)合

３、個(gè)人股權(quán)激勵(lì)涉及個(gè)稅

（三）合伙企業(yè)如何合理籌劃個(gè)稅

１、合伙企業(yè)不同形式下取得的分紅個(gè)稅處理有何差別

２、“先分后稅”該如何理解？實(shí)務(wù)如何應(yīng)用

３、合伙企業(yè)持股平臺(tái)怎么玩