【課程大綱】

引子

第一章  識(shí)別三大財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部項(xiàng)目的內(nèi)部鉤稽關(guān)系

必查科目：在企業(yè)資產(chǎn)中通常占有較大份額的科目；具體包括應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)和損益類(lèi)的營(yíng)業(yè)收入條件審查科目：當(dāng)有關(guān)科目達(dá)到一定數(shù)額比例時(shí)才予以審核；包括待攤費(fèi)用、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、實(shí)收資本、資本公積、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入審核要點(diǎn)：從銀行的角度出發(fā)，核實(shí)企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確反映企業(yè)真實(shí)償債能力

一、利潤(rùn)表內(nèi)部項(xiàng)目的內(nèi)部鉤稽關(guān)系

1、操縱收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及其識(shí)別

2、虛構(gòu)銷(xiāo)售事項(xiàng)及其識(shí)別

3、利用銷(xiāo)售退回及其識(shí)別

4、財(cái)務(wù)比率異常變動(dòng)識(shí)別法

5、公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境識(shí)別法……

二、現(xiàn)金流量表內(nèi)部項(xiàng)目的內(nèi)部鉤稽關(guān)系

1、虛增“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金”

2、“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”

3、虛減“購(gòu)買(mǎi)商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”

4、識(shí)別“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”的粉飾

5、分析現(xiàn)金流量表中是否含有大額非正?，F(xiàn)金流量

6、重視對(duì)現(xiàn)金流量表間接法編制附注的分析

7、要特別關(guān)注 “收到其他與經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金”和“支付其他的現(xiàn)金”

8、多表并看，將現(xiàn)金流量表的有關(guān)項(xiàng)目與其他報(bào)表結(jié)合起來(lái)閱讀分析……

三、資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)部項(xiàng)目的內(nèi)部鉤稽關(guān)系

1、對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的識(shí)別-貨幣資金項(xiàng)目、應(yīng)收項(xiàng)目、預(yù)付賬款項(xiàng)目、存貨項(xiàng)目、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)……

2、對(duì)負(fù)債項(xiàng)目的識(shí)別-短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬……

3、對(duì)所有者權(quán)益的識(shí)別-實(shí)收資本、資本公積……

第二章  運(yùn)用財(cái)務(wù)分析工具識(shí)別企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況

一、對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的精密分析與方法練習(xí)

二、銷(xiāo)售能力的精密分析與方法練習(xí) 

三、盈利能力的精密分析與方法練習(xí) 

四、償債能力的精密分析與方法練習(xí) 

五、發(fā)展能力的精密分析與方法練習(xí) 

六、控制能力的精密分析與方法練習(xí)

第三章  十種操縱方式細(xì)節(jié)展現(xiàn)&識(shí)破技術(shù)應(yīng)對(duì)騙術(shù)

一、操縱合并報(bào)表范圍和科目--“嫌貧愛(ài)富” 術(shù)

二、轉(zhuǎn)移現(xiàn)金流科目--“乾坤大挪移” 術(shù)

三、私藏小金庫(kù)或借貸款---“賬外設(shè)賬” 術(shù)

四、通過(guò)應(yīng)收款掛賬虛增收入---“寅吃卯糧” 術(shù)

五、通過(guò)售后返租、租金回報(bào)承諾方式促銷(xiāo)--“變相融資” 術(shù)

六、通過(guò)評(píng)估等方式虛增資產(chǎn)--“打腫臉充胖子” 術(shù)

七、通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)交易轉(zhuǎn)移資金---“左手倒右手” 術(shù)

八、往來(lái)帳中放置大額民間借貸---“藏污納垢” 術(shù)

九、通過(guò)資本公積放置民間借資款---“假股真?zhèn)?術(shù)

十、成本法&權(quán)益法混用以虛增利潤(rùn)和資產(chǎn)---“混淆使用” 術(shù)

第四章  房地產(chǎn)投資財(cái)務(wù)測(cè)算與操作指引

一、項(xiàng)目施工計(jì)劃表的指引與編制

二、總建設(shè)成本估算表的測(cè)算指引與編制

三、項(xiàng)目投資估算表的測(cè)算指引與編制

四、銷(xiāo)售回款及安排的測(cè)算指引與編制

五、銷(xiāo)售收入與經(jīng)營(yíng)稅金及附加估算的測(cè)算指引與編制

六、投資計(jì)劃與資金籌措表的測(cè)算指引與編制

七、貸款還本付息估算表的測(cè)算指引與編制

八、資金來(lái)源與運(yùn)用表的測(cè)算指引與編制

九、損益及利潤(rùn)分配表的測(cè)算指引與編制

十、全部現(xiàn)金流量表的測(cè)算指引與編制

第五章  房地產(chǎn)企業(yè)并購(gòu)的主要法律風(fēng)險(xiǎn)及防范

第一節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)無(wú)法獲悉事實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

一、隱瞞債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與防范

1、要進(jìn)行全面詳細(xì)的盡職調(diào)查

2、收購(gòu)方與轉(zhuǎn)讓方事前書(shū)面約定

3、分期約定股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

4、要求第三方對(duì)相關(guān)的隱性債務(wù)提供擔(dān)保

5、一期房屋由轉(zhuǎn)讓方承包開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)滯后銷(xiāo)售

二、虛構(gòu)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

1、對(duì)股東以及管理層是否誠(chéng)信要進(jìn)行調(diào)查

2、通過(guò)網(wǎng)上公開(kāi)的信息

3、及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案

三、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中“一女二嫁”的風(fēng)險(xiǎn)與防范

1、在盡職調(diào)查階段留意其他收購(gòu)方的動(dòng)向

2、不斷地查詢(xún)相關(guān)項(xiàng)目的工商登記資料

3、盡可能盡快辦理工商登記手續(xù)

案例：增資擴(kuò)股方式收購(gòu)某物業(yè)管理公司的55%股權(quán)

第二節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)盡職調(diào)查中存在的風(fēng)險(xiǎn)與防范

一、調(diào)查不全所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及案例解析

二、調(diào)查中沒(méi)有意識(shí)到的風(fēng)險(xiǎn)及案例解析

三、調(diào)查中沒(méi)有意識(shí)到的風(fēng)險(xiǎn)防范

四、詳細(xì)地閱讀轉(zhuǎn)讓方所提供的資料

五、提前全面分析其中需要揭示的風(fēng)險(xiǎn)

第三節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)方案設(shè)計(jì)不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)

一、小型及非專(zhuān)業(yè)房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)收購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避

1、防止股權(quán)收購(gòu)方案設(shè)計(jì)上的重大問(wèn)題

2、先付款后過(guò)戶(hù)方案等風(fēng)險(xiǎn)都的體現(xiàn)與案例解析

3、簽訂一份框架性協(xié)議并支付一些定金以約束雙方

4、盡職調(diào)查后再起草股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓款與代償債務(wù)款經(jīng)銀行共管賬戶(hù)共管

二、為優(yōu)化目標(biāo)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)致使債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議被撤銷(xiāo)的風(fēng)險(xiǎn)

1、方案設(shè)計(jì)需要考慮因素一：收購(gòu)目標(biāo)公司股權(quán)成功

2、方案設(shè)計(jì)需要考慮因素二：避免目標(biāo)公司被收購(gòu)之后凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)

3、案例解析

三、通過(guò)收購(gòu)股權(quán)的方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)因表述不當(dāng)而引發(fā)刑事犯罪的風(fēng)險(xiǎn)

1、土地使用權(quán)投資開(kāi)發(fā)沒(méi)有超過(guò)25%的轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)

2、以收購(gòu)股權(quán)的方法來(lái)收購(gòu)?fù)恋厥褂脵?quán)與刑事責(zé)任

3、防范運(yùn)用股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

四、面對(duì)復(fù)雜的收購(gòu)方式因收購(gòu)兼并協(xié)議約定不當(dāng)而面臨協(xié)議無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)

五、約定由轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)但事實(shí)上由受讓人承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)

案例：公司分立方式收購(gòu)某置業(yè)公司100股權(quán)

第四節(jié)  房地產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)追償權(quán)的行使

一、是違約糾紛還是侵權(quán)糾紛

二、追償?shù)闹黧w是受讓方還是目標(biāo)公司

三、目標(biāo)公司的主體地位是什么

四、如何設(shè)立訴訟請(qǐng)求

案例：以一致行動(dòng)人方式協(xié)議取得某置業(yè)公司控制權(quán)

第六章 企業(yè)境外投融資實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

第一節(jié) 企業(yè)境外投資戰(zhàn)略制定與實(shí)施案例

一、企業(yè)境外投資戰(zhàn)略規(guī)劃的制定 

二、企業(yè)境外投資戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施 

三、企業(yè)對(duì)外投資資源戰(zhàn)略策略與案例

四、企業(yè)對(duì)外投資技術(shù)戰(zhàn)略策略與案例

五、企業(yè)對(duì)外投資市場(chǎng)戰(zhàn)略策略與案例

六、企業(yè)對(duì)外投資品牌戰(zhàn)略策略與案例

七、企業(yè)境外投資知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略與案例

第二節(jié) 境外投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告調(diào)查及案例

一、境外投資項(xiàng)目概況說(shuō)明及必要性分析

二、境外投資項(xiàng)目的市場(chǎng)與生產(chǎn)規(guī)模分析

三、境外投資項(xiàng)目生產(chǎn)技術(shù)條件分析

四、境外項(xiàng)目投資估算與資金籌措分析

五、境外投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析

六、境外投資項(xiàng)目的企業(yè)財(cái)務(wù)效益分析

七、境外投資工程項(xiàng)目的社會(huì)效益分析

第三節(jié) 企業(yè)境外投資風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)策略案例

一、企業(yè)進(jìn)行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)商業(yè)模式研究與對(duì)策 

二、企業(yè)海外投資與海外人才有效利用及案例 

三、如何為海外投資提供商業(yè)保險(xiǎn)與案例

四、企業(yè)境外投資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析與案例

五、建立企業(yè)對(duì)外投資活動(dòng)的監(jiān)督系統(tǒng)

六、如何化解文化沖突促進(jìn)文化融合與案例 

總結(jié)

【授后服務(wù)】

課后免費(fèi)非現(xiàn)場(chǎng)解決企業(yè)實(shí)際遇到的問(wèn)題。