【課程背景】

從所周知，全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動、投資活動及財務(wù)活動等做出的預(yù)先安排。它是通過對企業(yè)的資金流、實物流、業(yè)務(wù)流、信息流、人力流等整合，將企業(yè)內(nèi)部責、權(quán)、利關(guān)系全面規(guī)范，從而達到優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升企業(yè)運營效率。而在企業(yè)預(yù)算的實際運作過程中往往出現(xiàn)核對問題，比如預(yù)算指標制定的不夠科學，預(yù)算和企業(yè)的實際相脫節(jié)、預(yù)算指標分解落實的不夠具體、預(yù)算考核指標不夠科學等等是預(yù)算無法落實，通過本次分享讓大家詳細的了解預(yù)算指標制定、分解、執(zhí)行及考核的具體方法，企業(yè)如何通過預(yù)算對經(jīng)營進行事前、事中及事后的管理，明確預(yù)算“上接戰(zhàn)略、下接績效”，從而建立行之有效的預(yù)算“落地”體系。

【課程收益】

1. 了解預(yù)算的基本概念、作用；

2. 了解財務(wù)如何通過預(yù)算發(fā)揮對經(jīng)營的事前、事中及事后的監(jiān)督管理作用；

3. 了解預(yù)算編制的具體方法、預(yù)算執(zhí)行中常見的問題及解決的具體方案；

4. 通過預(yù)算方法、工具的學習最終編制企業(yè)切實可行的預(yù)算方案，并通過預(yù)算的考核執(zhí)行，使企業(yè)的預(yù)算管理落地。

5. 通過預(yù)算管理增加企業(yè)的抗風險能力、企業(yè)的盈利能力，實現(xiàn)企業(yè)的基業(yè)長青。

【課程大綱】

一、 預(yù)算的概述

結(jié)合案例讓學員討論企業(yè)預(yù)算中常見的問題，增加對預(yù)算管理學習的興趣，

引出預(yù)算管理的概念

1. 如何正確的理解預(yù)算

2. 企業(yè)為什么要實行預(yù)算管理

企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的需要

企業(yè)盈利的需要

企業(yè)抗風險的需要

3. 財務(wù)、業(yè)務(wù)在企業(yè)預(yù)算管理中分別的角色

二、 預(yù)算編制的具體方法

（一）預(yù)算編制的準備工作

1、首先要確定預(yù)算管理的目標：

? 預(yù)算管理的目標以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向

? 預(yù)算管理目標具體的預(yù)測方案

2、常用的預(yù)算編制方法

? 常用的六種預(yù)算編制方法的優(yōu)缺點

? 六種預(yù)算編制方法的使用范圍及應(yīng)用說明

3、預(yù)算管理制定及執(zhí)行的保障

? 預(yù)算管理的組織機構(gòu)的設(shè)立

? 各機構(gòu)的人員構(gòu)成及職責

（二）預(yù)算編制的具體方法

1、預(yù)算編制的五大步驟，各步驟完成的時間

2、企業(yè)預(yù)算的種類及企業(yè)不同發(fā)展時期預(yù)算的重點

3、企業(yè)預(yù)算編制的具體流程方法及預(yù)算指標的分解

三、預(yù)算的執(zhí)行

1、樹立預(yù)算為中心的觀點

2、預(yù)算指標的分解落實

3、預(yù)算的監(jiān)督與控制

? 預(yù)算監(jiān)督和控制的核心預(yù)算差異的分析

? 預(yù)算差異分析的基本步驟

? 預(yù)算差異報告的計算模板

4、預(yù)算的考核

四、預(yù)算管理的常見問題及應(yīng)對策略

五、根據(jù)課程的內(nèi)容進行相關(guān)問題的討論，強化預(yù)算管理的執(zhí)行落地

六、總結(jié)與回顧

1. 預(yù)算相關(guān)的概念、作用、具體的編制方法及執(zhí)行中的常見問題、解決方案

2. 預(yù)算通過“上接戰(zhàn)略、下接績效”建立企業(yè)行之有效的“落地”體系，使預(yù)算得到全面落實。